قبل فتح القالب
أفضل طريقة لتجهيز ملف قيد هي إكمال العمل المحاسبي أولاً. حدّد نسخة معتمدة من ميزان المراجعة، وأغلق التعديلات غير المنضبطة، وعيّن مسؤولاً عن النسخة النهائية. استخدم دائماً أحدث ملف وتعليمات منشورة رسمياً؛ فحقول القالب وآلية الإيداع قد تتغير.
1. الفترة وبيانات المنشأة
- اسم المنشأة ورقمها التعريفي كما في المستند الرسمي.
- بداية الفترة ونهايتها، وهل هي سنة كاملة أم فترة مختلفة.
- عملة العرض ووحدة القياس المستخدمة.
- نوع القوائم: منفصلة أو مجمعة بحسب الحالة.
كرر هذه البيانات من مصدر واحد. اختلاف يوم واحد أو تهجئة الاسم بين الأوراق قد يجعل الملف غير متسق حتى لو كانت الأرقام صحيحة.
2. قائمة المركز المالي
راجع تصنيف الأصول والالتزامات بين متداول وغير متداول، وافصل البنود الجوهرية، وتأكد من أن الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية. لا تعالج الفرق بإضافة رقم يدوي؛ تتبع الحساب أو الإشارة أو الفترة المفقودة.
3. الربح أو الخسارة
طابق الإيرادات والتكلفة والمصروفات مع ميزان المراجعة بعد الإقفال. افحص الحسابات ذات الطبيعة غير المعتادة، واربط صافي الربح بحركة حقوق الملكية. إذا كانت هناك إعادة تصنيفات للعرض، احتفظ بجدول يربطها بالحسابات الأصلية.
4. التدفقات النقدية
ابدأ من النقد الافتتاحي المتفق مع الفترة السابقة، وصنف الحركات إلى تشغيلية واستثمارية وتمويلية. بحسب IAS 7، تعرض القائمة تغير النقد وما في حكمه ضمن هذه الفئات. يجب أن يقود صافي الحركة إلى النقد الختامي نفسه في المركز المالي. راجع أخطاء التدفقات النقدية قبل الاعتماد.
5. التغيرات في حقوق الملكية
لكل مكون من رأس المال والاحتياطيات والأرباح المحتجزة، أثبت رصيد البداية والحركات ورصيد النهاية. افصل ربح الفترة عن التوزيعات أو الزيادات الرأسمالية. ينبغي أن تتطابق أرصدة النهاية مع قائمة المركز المالي.
6. الأرصدة الافتتاحية والمقارنة
طابق الافتتاح مع إقفال السنة السابقة بنداً بنداً، مع مراعاة أي إعادة بيان موثقة. لا تخلط عمود المقارنة مع الافتتاح: المقارنة تعرض فترة سابقة، أما الافتتاح فهو نقطة البداية للحركة الحالية. راجع دليل الأرصدة الافتتاحية.
7. التحققات المتقاطعة
- المركز المالي متوازن.
- صافي الربح متسق بين القوائم.
- النقد الختامي متسق بين المركز المالي والتدفقات.
- حقوق الملكية الختامية متسقة بين البيانين.
- المقارنة تعود إلى القوائم السابقة المعتمدة.
- لا توجد حسابات جوهرية غير مربوطة.
قائمة المراجعة النهائية
- تأكيد إصدار القالب ومصدره.
- قفل نسخة البيانات المصدرية وتوثيق تاريخها.
- مراجعة بيانات المنشأة والفترة.
- إتمام الربط والمصادقات الأربع الرئيسية.
- تشغيل الفحوص وقراءة كل رسالة في سياقها.
- مراجعة مستقلة من شخص لم يُعد الملف.
- حفظ الملف النهائي وسجل التعديلات والاعتماد.
هذه قائمة تحضير عملية وليست بديلاً عن تعليمات منظومة قيد أو المتطلبات المهنية والقانونية المطبقة على المنشأة.